← สารบัญคู่มือ

กระดาษทำการผู้สอบบัญชี

รายการปรับปรุง AJE/RJE และงบทดลองที่เห็นยอดก่อน-หลังปรับปรุงในหน้าเดียว

ปัญหาที่หน้านี้แก้

เวลาผู้สอบเสนอรายการปรับปรุง ปกติจะต้องทำนอกระบบใน Excel แล้วค่อยตัดสินใจ ทีหลังว่าจะลงจริงไหม ทำให้มีตัวเลขสองชุดที่ไม่ตรงกันลอยอยู่

หน้านี้ให้บันทึกรายการปรับปรุงไว้ในระบบ แยกชั้นจากรายการปกติ — ดูงบได้ทั้งแบบก่อนปรับและหลังปรับ โดยไม่ไปรบกวนสมุดบัญชีที่ลูกค้าลงไว้

สองประเภท

บันทึกรายการปรับปรุง

1. เมนู รายงาน → กระดาษทำการผู้สอบ
2. เลือกประเภท AJE หรือ RJE
3. ใส่วันที่ คำอธิบาย แล้วกรอกบรรทัดเดบิต/เครดิต
4. บันทึก — รายการจะขึ้นสถานะรออนุมัติ

รายการปรับปรุงต้องดุลเหมือนรายการปกติ และผ่านการตรวจของระบบชุดเดียวกัน — ไม่มีทางเกิดรายการปรับปรุงที่ไม่ดุล

อนุมัติ

รายการที่บันทึกแล้วต้องมีคนกด อนุมัติ จึงจะมีผลกับ ยอดหลังปรับปรุง — แยกคนทำกับคนอนุมัติได้ตามการมอบหมายสิทธิ

งบทดลองก่อน-หลังปรับปรุง

ตารางกระดาษทำการแสดงต่อบัญชี: รหัส · ชื่อบัญชี · ยอดก่อนปรับ · รายการปรับปรุง · ยอดหลังปรับ

ยอดแยกเป็นคอลัมน์เดบิต/เครดิต ไม่ใช่ตัวเลขติดลบในคอลัมน์เดียว — เพราะยอดเครดิตกับยอดเดบิตติดลบมองแยกกันไม่ออกเวลาไล่ตรวจ

เลือกช่วงวันที่

ใช้ช่อง ตั้งแต่–ถึง ให้ตรงกับรอบที่กำลังตรวจ รายการปรับปรุงที่อยู่นอกช่วงจะไม่ถูกนำมารวม

ทำไมรายการปรับปรุงถึงแก้ย้อนหลังไม่ได้

AJE/RJE ใช้กลไกเดียวกับสมุดรายวัน จึงได้คุณสมบัติเดียวกันมาด้วย: ผ่านแล้วแก้ไม่ได้ · ต้องดุล · ลงในงวดที่ปิดแล้วไม่ได้ · มีประวัติว่าใครทำเมื่อไหร่

สำหรับงานสอบบัญชี นี่คือข้อดี — กระดาษทำการที่ย้อนไปแก้ได้เงียบ ๆ ใช้เป็นหลักฐานประกอบความเห็นไม่ได้